L'Agenzia delle Entrate fornisce ulteriori chiarimenti

Prima di entrare nel merito dello Split Payment per i soggetti in regime forfettario spieghiamo cos'è. 

Lo Split Payment è stato introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 ed è il meccanismo che riguarda l'emissione delle fatture alla Pubblica Amministrazione, società controllate dalla PA e società quotate in borsa. In base a questo meccanismo l'IVA deve essere esposta in fattura ma del versamento dell'IVA allo Stato si occupa direttamente l'ente pubblico. Questo significa che l'importo dovuto dalla Pubblica Amministrazione al suo fornitore è relativo soltanto all'imponibile della fattura. 

Lo Split Payment (scissione dei pagamenti) è obbligatorio dall'1 luglio 2017 anche per i professionisti che emettono fattura alla Pubblica Amministrazione, società controllate dalla PA e società quotate in borsa.

Il riferimento normativo da indicare in fattura in caso di emissione a soggetti che rientrano nell'obbligo dello split payment è "articolo 17-ter dpr n. 633/1972". Nello specifico per quanto riguarda l'emissione della fattura elettronica PA nel file xml deve essere riportato nel campo specifico la lettera "S".

Puoi approfondire le modalità di caricamento di una fattura elettronica con split payment su fatturapertutti cliccando qui

Se chi emette fattura ai soggetti obbligati allo Split Payment sono è in regime forfettario, l'Agenzia delle Entrate (nel corso di Telefisco 2018) ha specificato che, è sufficiente che in fattura venga inserita solo la dicitura obbligatoria per i soggetti in regime forfettario. Di seguito la dicitura:

"Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 così come modificato dalla Legge numero 208/2015. Si richiede la non applicazione della ritenuta alla fonte a titolo d’acconto ai sensi dell’articolo 1 comma 67 della Legge numero 190/2014.
Imposta di bollo da 2 euro assolta sull'originale per importi maggiori di 77,47 euro".

Per approfondimenti sul Regime Forfettario 2018 clicca qui

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