Se il contributo cassa è a mio carico e non a carico del committente (versata quindi dal committente), come emetto fattura elettronica?
Secondo la normativa l’aliquota contributiva (ex ENPALS) è pari al 33%: di questi, il 23,81% è a carico del committente e il 9,19 % a carico del cedente. La percentuale a carico del cedente và inserita come contributo Cassa, specificando l'opzione Trattenuta (la cassa non và pagata dal committente). Occorre distinguere due casi:
- L'importo della prestazione include la cassa: per una prestazione di 1000,00 euro e una percentuale cassa del 4%, l'imponibile rimarrà di 1000,00 euro. Supponendo di avere un'aliquota iva del 22% e una ritenuta del 20%, il totale a pagare sarà di 980,00 euro. Di seguito il riepilogo del documento
- L'importo della prestazione non include la cassa, ossia su una prestazione di 1000,00 € e una percentuale cassa del 4%, l'imponibile calcolato sarà di 1040,00 €. Supponendo di avere un'aliquota iva del 22% e una ritenuta del 20%, il totale a pagare sarà di 1028,00 euro. Di seguito il riepilogo del documento
