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Guida autofatture elettroniche 2022: nuove regole normative (SdI) per il Reverse charge TD16 e acquisti esteri (ex esterometro) TD17 TD18 TD19

Guida autofatture elettroniche 2022: nuove regole normative (SdI) per il Reverse charge TD16 e acquisti esteri (ex esterometro) TD17 TD18 TD19
Data: giu 8, 2022
Commenti: 0
Autore: Claudio

Regole obbligatorie dal 1 Gennaio 2022 per il Reverse charge interno TD16 e dal 1 Luglio 2022 per gli acquisti esteri TD17, TD18, TD19

La Legge di Bilancio 2021 ha stabilito dal 1 gennaio 2022 l'obbligo di invio al Sistema di Interscambio dell’autofattura relativa al reverse charge interno invece per quanto riguarda le autofatture relative alle operazioni di acquisto dall'estero, l'obbligo di invio al Sistema di Interscambio è previsto a partire dal 1 luglio 2022.

In merito alle autofatture relative ad operazioni di acquisto dall'estero la normativa prevede comunque che si possa inviare in formato elettronico al Sistema di Interscambio anche prima del 1 luglio 2022.

L'autofattura relativa a queste ultime operazioni deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui sono stati ricevuti i documenti di acquisto da parte del fornitore.
L'Agenzia delle Entrate ha previsto diverse tipologie di documenti da utilizzare in relazione alle operazioni effettuate. Di seguito spieghiamo le caratteristiche, quando e come emettere i tipi documenti TD16, TD17, TD18 e TD19:

 

Emetti le tue autofatture elettroniche con fatturapertutti, sarà semplice e veloce
 

Ti basterà andare nella sezione dei documenti Autofatture, scegliere il tipo documento relativo all'acquisto per il quale devi emettere l'autofattura, compilare il documento come descritto in questa guida e confermare l'invio al Sistema di Interscambio. Clicca qui per leggere le istruzioni.

 

Fattura elettronica TD16: Integrazione fattura da reverse charge interno
 

Questo documento deve essere utilizzato in caso di reverse charge interno (operazioni con operatori italiani). Le operazioni riguardano il settore dell'edilizia, la compravendita di oro, rottami, prodotti elettronici, la vendita di gas ed energia elettrica a rivenditori. La normativa di riferimento delle fatture in reverse charge interno è l’articolo 17 del DPR. n. 633/72.

Questo significa che il fornitore emette una fattura senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'articolo 17 del d.P.R. n. 633/72. Se il fornitore emette fattura elettronica  il documento utilizzato è di tipo "fattura elettronica TD01" o "fattura elettronica TD02" o "fattura elettronica TD24" con codice iva avente natura N6.xx (da N6.1 a N6.9 a seconda del settore). 

Quando quindi ricevi dal tuo fornitore una fattura elettronica (o cartacea) in reverse charge interno devi emettere un'autofattura elettronica per integrare l'imposta dovuta seguendo queste indicazioni:

  • devi emettere l'autofattura con tipo documento TD16;
  • l'autofattura è un documento emesso per conto del tuo fornitore; questo significa che il tuo fornitore sarà il cedente e la tua anagrafica deve essere inserita come committente/cliente;
  • devi inserire l'imponibile presente nella fattura ricevuta dal fornitore;
  • devi inserire l'IVA relativa da applicare ai beni o servizi acquistati (ad esempio 22% per i servizi di pulizia); questa informazione verificala con il tuo commercialista;
  • nel campo soggetto emittente deve essere indicata la dicitura CC Cessionario/Committente; questo perchè il documento è emesso dal cessionario/committente per conto del cedente/prestatore (l'autofattura infatti viene emessa da te che sei il Cessionario/Committente cioè il cliente). Su fatturapertutti questa indicazione viene compilata automaticamente per effetto del fatto che avrai utilizzato il tipo documento TD16;
  • nel campo "Data" della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di ricezione della fattura in reverse charge o comunque una data ricadente nel mese di ricezione della fattura emessa dal fornitore;
  • nel campo "DatiFattureCollegate" devi indicare l’identificativo Sdi attribuito dal Sistema di interscambio relativo alla fattura di riferimento con data e numero della stessa.

Leggi le istruzioni per emetterla con fatturapertutti:

Come emettere un'autofattura elettronica per reverse charge interno TD16

 

Fattura elettronica TD17: Integrazione o Autofattura per acquisto di servizi dall’estero

 

Questo documento deve essere utilizzato nel caso in cui effettui un acquisto di servizi dall'estero, dove il fornitore è residente in Unione Europea o fuori dall'Unione Europea. La normativa di riferimento delle fatture di acquisto di servizi dall’estero l’articolo 17, secondo comma, del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633.

Questo significa che il fornitore emette una fattura senza applicazione dell'IVA (in questo caso la fattura sarà emessa dal fornitore estero in formato tradizionale) e tu dopo la ricezione della fattura devi emettere un'autofattura elettronica per integrare l'imposta dovuta seguendo queste indicazioni:

  • devi emettere l'autofattura con tipo documento TD17;
  • l'autofattura è un documento emesso per conto del tuo fornitore; questo significa che il tuo fornitore sarà il cedente e la tua anagrafica deve essere inserita come committente/cliente
  • devi inserire l'imponibile presente nella fattura ricevuta dal fornitore;
  • devi inserire l'IVA relativa da applicare ai servizi acquistati oppure la natura dell'IVA nel caso non si tratti di un’operazione imponibile (ad esempio, codice natura N3.4 nel caso di non imponibilità e codice natura N4 nel caso di esenzione); questa informazione verificala con il tuo commercialista;
  • nel campo soggetto emittente deve essere indicata la dicitura CC Cessionario/Committente; questo perchè il documento è emesso dal cessionario/committente per conto del cedente/prestatore (l'autofattura infatti viene emessa da te che sei il Cessionario/Committente cioè il cliente). Su fatturapertutti questa indicazione viene compilata automaticamente per effetto del fatto che avrai utilizzato il tipo documento TD17;
  • nel campo "Data" della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di ricezione della fattura del fornitore o comunque una data ricadente nel mese di ricezione della fattura emessa dal fornitore; se l'emissione dell’autofattura è relativa all’acquisto di servizi extra-comunitari o acquisti di servizi da fornitore residente nella Repubblica di San Marino o nello Stato della Città del Vaticano bisogna indicare la data di effettuazione dell’operazione.
  • nel campo "DatiFattureCollegate" devi indicare data e numero della fattura emessa dal tuo fornitore.

Leggi le istruzioni per emetterla con fatturapertutti:

Come emettere le autofatture elettroniche estere con tipo documento TD17, TD18 e TD19 che sostituiscono l'esterometro

 

Fattura elettronica TD18: Integrazione per acquisto di beni intracomunitari

 

Questo documento deve essere utilizzato nel caso in cui effettui un acquisto di beni da un soggetto residente in Unione Europea. La normativa di riferimento delle fatture di acquisto di di beni intracomunitari è l’articolo 46 del D.L. n. 331 del 1993.
Il fornitore emette una fattura senza applicazione dell'IVA (sarà emessa dal fornitore europeo in formato tradizionale) e tu dopo la ricezione della fattura devi emettere un'autofattura elettronica per integrare l'imposta dovuta seguendo queste indicazioni:

  • devi emettere l'autofattura con tipo documento TD18
  • l'autofattura è un documento emesso per conto del tuo fornitore; questo significa che il tuo fornitore sarà il cedente e la tua anagrafica deve essere inserita come committente/cliente
  • devi inserire l'imponibile presente nella fattura ricevuta dal fornitore;
  • devi inserire l'IVA relativa da applicare ai beni acquistati oppure la natura dell'IVA nel caso non si tratti di un’operazione imponibile; questa informazione verificala con il tuo commercialista;
  • nel campo soggetto emittente deve essere indicata la dicitura CC Cessionario/Committente; questo perchè il documento è emesso dal cessionario/committente per conto del cedente/prestatore (l'autofattura infatti viene emessa da te che sei il Cessionario/Committente cioè il cliente). Su fatturapertutti questa indicazione viene compilata automaticamente per effetto del fatto che avrai utilizzato il tipo documento autofattura elettronica TD18;
  • nel campo "Data" della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di ricezione della fattura del fornitore o comunque una data ricadente nel mese di ricezione della fattura emessa dal fornitore;
  • nel campo "DatiFattureCollegate" devi indicare data e numero della fattura emessa dal tuo fornitore.

Leggi le istruzioni per emetterla con fatturapertutti:

Come emettere le autofatture elettroniche estere con tipo documento TD17, TD18 e TD19 che sostituiscono l'esterometro

 

Fattura elettronica TD19: Integrazione o Autofattura per acquisto di beni art. 17, comma 2 del D.P.R. n. 633/1972

 

Questo documento deve essere utilizzato nel caso in cui effettui un acquisto di beni da un venditore estero ma che sono già presenti nel territorio italiano (non si tratta quindi di importazione o di acquisto intracomunitario). La normativa di riferimento è l’articolo 17, secondo comma del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633.

Il fornitore emette una fattura senza applicazione dell'IVA (sarà emessa dal fornitore estero in formato tradizionale) e tu dopo la ricezione della fattura devi emettere un'autofattura elettronica per integrare l'imposta dovuta seguendo queste indicazioni:

  • devi emettere l'autofattura con tipo documento TD19;
  • l'autofattura è un documento emesso per conto del tuo fornitore; questo significa che il tuo fornitore sarà il cedente e la tua anagrafica deve essere inserita come committente/cliente;
  • devi inserire l'imponibile presente nella fattura ricevuta dal fornitore;
  • devi inserire l'IVA relativa da applicare ai beni acquistati oppure la natura dell'IVA nel caso non si tratti di un’operazione imponibile; questa informazione verificala con il tuo commercialista;
  • nel campo soggetto emittente deve essere indicata la dicitura CC Cessionario/Committente; questo perchè il documento è emesso dal cessionario/committente per conto del cedente/prestatore (l'autofattura infatti viene emessa da te che sei il Cessionario/Committente cioè il cliente). Su fatturapertutti questa indicazione viene compilata automaticamente per effetto del fatto che avrai utilizzato il tipo documento autofattura elettronica TD19;
  • nel campo "Data" della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di ricezione della fattura del fornitore o comunque una data ricadente nel mese di ricezione della fattura emessa dal fornitore;
  • nel campo "DatiFattureCollegate" devi indicare data e numero della fattura emessa dal tuo fornitore.

Leggi le istruzioni per emetterla con fatturapertutti:

Come emettere le autofatture elettroniche estere con tipo documento TD17, TD18 e TD19 che sostituiscono l'esterometro
 

Per quanto riguarda le note di credito emesse dal tuo fornitore per rettificare una fattura trasmessa, relativa ad una delle tipologie di acquisti descritti in precedenza, dopo averle ricevute, per integrare l'IVA devi utilizzare lo stesso tipo di documento trasmesso al Sistema di Interscambio per integrare la prima fattura ricevuta, indicando gli importi con segno negativo. Non devi quindi utilizzare il documento TD04.

Per approfondimenti puoi consultare la guida dell'Agenzia delle Entrate che trovi di seguito:

Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell'esterometro

 

Entro quando devo inviare le autofatture elettroniche per acquisti da soggetti esteri?

 

L’invio delle autofatture elettroniche emesse per le fatture di acquisto da soggetti esteri deve essere effettuato entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui sono stati ricevuti i documenti.

 

 

Emetti le tue autofatture elettroniche con fatturapertutti, sarà semplice e veloce
 

Ti basterà andare nella sezione dei documenti Autofatture, scegliere il tipo documento relativo all'acquisto per il quale devi emettere l'autofattura, compilare il documento come descritto in precedenza e confermare l'invio al Sistema di Interscambio, a tutto il resto ci pensa fatturapertutti. Clicca qui per leggere le istruzioni.

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