Elenco codici IVA con la relativa natura dell'operazione
Compila l'IVA in modo corretto nella tua fattura elettronica, aggiornato con i nuovi codici in vigore dal primo Gennaio 2021
In caso di operazioni IVA senza l'addebito dell'IVA (operazioni esenti, escluse e non imponibili), all'interno della fattura elettronica, bisogna indicare oltre all'aliquota IVA a 0 anche il codice natura corrispondente all'operazione.
Il nuovo tracciato xml della fattura elettronica obbligatorio dal 1 gennaio 2021 ha previsto che i codici natura IVA N2, N3 ed N6 saranno validi solo fino al 31/12/2020. Nello specifico sono stati creati nuovi codici natura IVA per dare maggiore dettaglio alle nature IVA delle operazioni abolite (N2, N3 ed N6).
Codici natura IVA fattura elettronica
I codici natura IVA previsti dal SdI aggiornati con il tracciato in vigore dal 1 gennaio 2021 sono i seguenti:
N1 - escluse ex art. 15
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72
N2.2 non soggette - altri casi
N3.1 non imponibili - esportazioni
N3.2 non imponibili - cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili - cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili - operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione
N3.5 non imponibili - a seguito di dichiarazioni d'intento
N3.6 non imponibili - altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4 - esenti
N5 - regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6.1 inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2 inversione contabile - cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile - subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile - cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile - cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile - cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8 inversione contabile - operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile - altri casi
N7 - IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74- sexies DPR 633/72).
I codici natura IVA N2, N3 ed N6 saranno validi solo fino al 31/12/2020, data a partire dalla quale sarà possibile utilizzare solo i seguenti codici:
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Regime Forfettario: Quando usare codice iva N2.2 o N2
Per l'emissione degli scontrini elettronici nel caso di un'impresa in regime forfettario devi utilizzare un codice IVA con natura N2. Questa è una regola definita dall'Agenzia delle Entrate per l'emissione dello scontrino elettronico. Non inserire il codice IVA con natura N2.2 perché questa è la natura specifica valida solo per l'emissione della fattura elettronica in regime forfettario.
Se vuoi sapere qual è il codice natura corretto per il tipo di operazione IVA che hai nella tua fattura, puoi consultare la tabella che ti riportiamo di seguito:
Tabella codici IVA e natura IVA fattura elettronica
In questa tabella sono presenti i codici IVA/operazioni IVA con la corrispondente natura IVA dell'operazione
| OPERAZIONE IVA | CODICE | NATURA OPERAZIONE |
|---|---|---|
| Escluso dalla base imponibile art.15 | N1 | escluse ex art. 15 |
| Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 sexies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art. 38 c.5 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.17 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.13 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) | N2.2 | non soggette |
| Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario) | N2.2 | non soggette |
| Art.26 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| DM 9/4/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.26 bis L.196/1997 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.35 L. 67/1988 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 8 bis DPR 633/1972 | N3.4 | non imponibili |
| Art.9 c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.72 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 71 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 | N3.5 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 | N3.4 | non imponibili |
| Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.41 DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.14 legge n. 49/1987 | N3.1 | non imponibili |
| Esente art.10 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Art.36 DL n.41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.1 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.5 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art.36 c.6 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio) | N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura |
| Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 | N6.4 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 | N6.1 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.5 DPR 633/1972 | N6.2 | inversione contabile (reverse charge) |
| Legge del 17/01/2000 n. 7 | N6.2 | inversione contabile |
| Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 | N6.3 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 | N6.5 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 | N6.6 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 | N6.7 | inversione contabile (reverse charge) |
| Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR 633/1972 | N6.8 | inversione contabile (reverse charge) |
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